Про регистрацию конюшни и налогооблажение

Обзор некоторых правовых моментов, которые касающиеся налогов и регистрации конюшни. Конюшни в которой будут жить лошади работающие в конном спорте, на конных прогулках или как личные животные-любимцы хобби класса. То есть лошади не для мяса, не для молока и племенного разведения, не для перевозки грузов и обслуживания сельхозпредприятий.  

Итак, как мы уже выяснили в предыдущей статье, для строительства конюшни подходят:
1. Земли сельхозназначения расположенные в границах населённых пунктов с разрешённым использованием ЛПХ - Личное Подсобное Хозяйство. Строительство на полевых участках с назначение ЛПХ которые расположены за границами населённых пунктов запрещено. На полевых участках вы можете  организовать выпасы и как максимум соорудить временные укрытия для животных от дождя и солнца. Впрочем, автору известна история про фермера, который узнав, что землянки с законодательной точки зрения не являются ни зданиями, ни сооружениями выкопал в земле небольшой коровник...
2. Земли сельхозназначения с разрешённым использованием КФХ - Крестьянско Фермерское Хозяйство тоже отлично подходят.
3. Земли ланшафтно-рекриационных зон расположенных в населённых пунктах, в землях лесного фонда, на особо охраняемых природных территориях. Они просто идеальны для прогулочных конюшен.
4. Земли населённых пунктов специально выделенные на генеральном плане города или посёлка для размещения спортивной конюшни или ипподрома. Сказочно удобная категория, но очень редкая. Автору известны случаи когда граждане добивались у администрации присвоения участку разрешённого использования "под конно-спортивный клуб". Автор склоняет голову перед упорством этих людей, но при этом не чувствует воодушевления и желания повторить этот великий бюрократический подвиг.

Предположим вы стали счастливым обладателем (или арендатором) земли на которой не запрещено содержать лошадей. И это совсем не значит, что вам дадут заниматься своим делом спокойно. Нет, господа, земельный закон всегда нужно проверить на совместить с налоговым законодательством. Каждому хозяину конюшни нужно найти наиболее гармоничный вариант регистрации своей деятельности относительно разрешённого использования вашей земли. Если вы совместите свою деятельность и землю безграмотно, то это грозит штрафами и в некоторых случаях даже изъятием земли по причине нецелевого использования. Государство жёсткая машина... Но в целом жить можно. 

Проще всего тем, кто выращивает лошадей на мясо или занимается породным разведением. Они сельхозпроизводители. Они регистрируют КФХ в форме ООО (общество с ограниченной ответственностью) или в форме ИП (индивидуальный предприниматель). Привилегии и сложности с которыми сталкивается эта категория коневладельцев здесь рассматриваться не будут - фермерский форум фермерам в помощь.

Давайте рассмотрим вопрос, как лучше зарегистрироваться тем, кто использует лошадей в спорте, на прогулках и как личных животных хобби класса, но конюшня у них построена на землях сельхозназначения.
Можно так же как и фермеры зарегистрировать КФХ в форме ООО или ИП. Но что бы соответствовать правилам, нужно соблюсти формальный баланс 70% сельхозпродукция и 30% иные услуги. Перечень сельскохозяйственной продукции перечислен в Общероссийский классификатор продукции под кодом 98500. Там кроме самих коней, перечислены такие чудесные штуки как навоз, шерсть и волос от линьки, тренинг племенных лошадей, рабочие лошади (правда подразумевается обслуживание сельхозпроизводства).
При выборе между ООО и ИП стоит учесть, что ООО не отвечает по долгам организации своим личным имуществом. ИПэшник же отдаст всё до последней чашки. Теоретически.

Для маленьких домашних конюшен, конных клубов и для людей которые не гонятся за развитием производства и суперприбылями есть способ законно существовать без регистрации и почти не платить налоги. Это возможно если у земли разрешённое использование обозначено как "ЛПХ - личное подсобное хозяйство". Государство в 2003 году для таких людей даже закон особый придумало. В законе говорится, что подсобное хозяйство это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Излишки такой продукции имеете право в законном порядке реализовывать. При этом продукция (например, проданные из такого хозяйства жеребята) налогооблажению не подлежит. Регистрация в налоговых органах не нужна. В права вы вступаете с момента получения прав на землю. Ах, да, хозяйство нужно зарегистировать в специальной похозяйственной книге которая ведётся местной администрацией. Кстати, сельхозтехника обслуживающая ЛПХ подлежит освобождению от транспортного налога.  

Минусы ЛПХ:
 - нельзя привлекать наёмных работников. Только родственников. О как. Хотя, наверное, и тут можно остаться в рамках закона если правильно оформлять договора гражданско-правового характера.
- количество земли для ЛПХ не должно превышать 50 соток (если в вашем конкретном районе не приняты иные нормы).
- все требования правил застройки, природоохраного и ветеринарного законодательства к содержанию лошадей подлежат выполнению. Их не выполнение карается. Однако разница в размерах штрафов у ИП, ООО и у хозяина ЛПХ как физического лица разнятся - с юридических лиц спрос  почему-то намного дороже.

Ещё один вопрос: а что делать с услугами и доходами от явной не сельскохозяйственной продукции - аренда денников, прогулки, фотосессии с лошадьми, обучение верховой езде если земля у вас сельхозназначения или ЛПХ?
Государство весьма любезно разрешает вам этой деятельностью заниматься в пропорции "70/30". И даже без регистрации деятельности, если сумма выручки не превышает 250 тысяч в год. И, внимание!!!, если эта деятельность не направлена на систематическое получение прибыли. Точного определения систематичности нет, но традиционно считается, что это всё, что происходит больше двух раз в год (то есть, по факту, получается, что работать без регистрации хоть и можно, но нельзя :)))) Даже если вы каким-то волшебным образом уложились в эту узкую полоску свободы от регистрации, то всё равно обязаны указать полученные доходы в декларации которую должны ежегодно подавать в налоговый орган и оплатить с этой суммы НДФЛ в размере 13%.

Изредка встречается способ регистрации людьми некоммерческих объединений для совместного содержания лошадей.  Члены такого объединения платят членские взносы на которые и осуществляется хозяйственная деятельность, проводятся тренировки и конно-спортивные соревнования. Членские взносы освобождены от налогооблажения. Это достаточно интересный вариант для компании которая не ставит своей целью получение прибыли.

Эпилог. Автор не имеет юридического образования, поэтому рекомендует все идеи которые пришли вам в голову после прочтения данного текста проверить. Опять же законы имеют свойство меняться. Не ленитесь - внимательно читайте законы и думайте как построить свою деятельность так, что бы оставаясь в рамках правопорядка отдавать 16,5% налогов и не копейкой больше. Автор считает, что уменьшение налоговых выплат государству это один из важный пунктов выживания частной конюшни.  Аппетит нашего государства велик и оно, чересчур увлёкшись, может ненароком "объесть" ваших подопечных до смерти. И от этого никому хорошо не будет, и в первую очередь государству. Слишком большие аппетиты вредят здоровью - берегите здоровье вашего государства.
                                                                                       bikoz 2014г.
_______________________________________________

P.S. Получение земли, регистрация конюшни и налоги это ещё не всё. Существует большая толпа органов власти которым до вас есть дело. Про отношения с ними читайте в следующей статье.

Раздел: